Raportul de audit al Curții de Conturi a României: UAT Râmnicu Vâlcea – deficiențe serioase în situațiile financiare și probleme incompatibile cu buna guvernanță.
Dincolo de flori, asfalt, locuri de joacă, reabilitare blocuri, etc, administrația orașului nostru înregistrează serioase deficiențe în gestionarea financiar-contabilă a resurselor orașului, iar buna guvernanță pare a fi gonită definitiv din administrația locală. Cel puțin așa ne spune „Raportul de audit financiar” asupra situațiilor financiare consolidate ale Unității Administrative Teritoriale Municipiului Râmnicu Vâlcea, pentru anul 2024, emis de Curtea de Conturi a României cu nr. 970/04.09.2025.
Micul haos din contabilitatea municipiului Râmnicu Vâlcea
Mircia Gutău, primarul municipiului Râmnicu Vâlcea, este văzut ca fiind omul care conduce orașul Râmnicu Vâlcea după propriile reguli. Cu o experiență în administrația publică (5 mandate), fiind implicat în diverse proiecte de dezvoltare pentru municipiu, se confruntă cu abateri financiare constatate de Curtea de Conturi pentru anul 2024.
La finele lunii septembrie a fost publicat „Raportul de audit financiar” asupra situațiilor financiare consolidate ale U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea, la data de 31 decembrie 2024. În raportul Curții de Conturi pentru anul 2024 se găsesc foarte multe neconcordanțe cuma ar fi – subvenții de 2,5 milioane de lei neraportate, creanțe de peste 2 milioane lei păstrate artificial în contabilitate, clădiri publice neevaluate de ani de zile și pierderi ascunse în instituții subordonate. La Direcția Administrației Domeniului Public (DADP) există în acte datorii vechi, iar la Sport Club Municipal (SCM Râmnicu Vâlcea) au fost efectuate plăți nejustificate, inclusiv contribuții sociale și servicii de masă, fără bază legală. Veniturile publice sunt, observăm, prost gestionate. Inclusiv în creșele din municipiu există gestionare proastă a veniturilor, aici, contribuțiile părinților au fost trecute ca datorii, nu ca venituri. Liceele și cluburile sportive nu au încasat chiriile pentru spațiile închiriate. Curtea de conturi constatase aceleași nereguli și în 2023. Se pare că 18 recomandări au fost ignorate absolut complet până în 2025.
Ca urmare a auditului efectuat asupra situaţiilor financiare raportate de către U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea pentru anul 2024, au fost constatate erori/denaturări cu influenţe semnificative ca natură, dar nu generalizate, asupra situaţiilor financiare după cum urmează:
Neînregistrarea de către U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea în situaţiile financiare încheiate pentru anul 2024 a cheltuielilor privind subvenţiile în valoare de 2.555.481,11 lei. Creanţele în sumă totală de 2.076.270,81 lei raportate prin bilanţul contabil consolidat al U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea, precum şi în bilanţurile contabile a doi dintre ordonatorii terţiari de credite nu au fost ajustate la valoarea probabilă de încasare.
Şcoala Gimnazială „Anton Pann” a raportat în bilanţul contabil creanţe în valoare totală de 1.055 lei aferente unor facturi fiscale emise în anul 2015 fără ajustarea acestora la valoarea probabilă de încasare.
Direcţia Administrării Domeniului Public Râmnicu Vâlcea a raportat în bilanţul contabil creanţe în valoare totală de 1.942.673,81 lei faţă de 2 debitori (48.543,60 lei faţă de un debitor aflat în faliment, respectiv 1.894.130,21 lei faţă de un debitor aflat în insolvenţă) fără ajustarea acestora la valoarea probabilă de încasare.
U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea a raportat în bilanţul contabil creanţe în valoare totală de 132.542 lei faţă de un client persoană juridică aflat în faliment, fără ajustarea acestora la valoarea probabilă de încasare.
Modernizările la clădirile şi construcţiile din domeniul public al entităţii nu au fost reevaluate o dată la 3 ani, contrar prevederilor legale în vigoare, ceea ce a condus la prezentarea eronată a valorii activelor fixe în situaţiile financiare anuale, nefiind înregistrate diferenţe din reevaluare în valoare totală de 3.123.436,36 lei.
Ordonatorul terţiar de credite Liceul Tehnologic Forestier nu a înregistrat în evidenţa contabilă drepturile de creanţă reprezentate de contribuţia elevilor pentru cămin şi cantină la momentul producerii acestora, ci la momentul realizării încasărilor, contrar prevederilor legale în vigoare.
Drepturile constatate şi neîncasate reprezentând contribuţia părinţilor pentru întreţinerea copiilor în creşe în valoare de 47.136 lei au fost evidenţiate eronat ca datorii în situaţiile financiare
S-au constatat neconcordanţe în valoare absolută totală de 453.021 lei între drepturile constatate raportate prin contul de execuţie şi cele aflate în evidenţa tehnic – operativă privind impozitele şi taxele pe proprietate, taxe pe utilizarea bunurilor şi vânzări de bunuri şi servicii.
La ordonatorul principal de credite U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea s-au constatat neconcordanţe între valoarea mijloacelor fixe înregistrate în contabilitate şi valoarea înscrisă în documentele justificative în sumă de 11.274,36 lei pentru două mijloace fixe, iar pentru un număr de alte 3 mijloace fixe nu au fost prezentate documente justificative privind înregistrarea în contabilitate a acestora.
Direcţia de Administrare a Domeniului Public Râmnicu Vâlcea (DADP) a înregistrat eronat în contul contabil 212 „Construcţii” mijlocul fix „Atelier reparaţii auto, str. Crişan” în valoare de 200.179 lei, clădirea fiind proprietatea U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea şi înregistrată în evidenţa contabilă a acesteia. În timpul misiunii de audit DADP Vâlcea a scăzut din evidenţa contabilă mijlocul fix înregistrat în mod eronat, abaterea fiind remediată.
În cazul ordonatorilor terţiari de credite Liceul de Arte „Victor Giuleanu” şi Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea nu au fost calculate, înregistrate şi urmărite spre încasare, în anul 2024, venituri din chirii în valoare totală de 11.315,36 lei, pentru care au fost calculate accesorii în sumă totală de 1.383,52 lei.
Liceul de Arte „Victor Giuleanu” nu a înregistrat în evidenţa contabilă şi nu a urmărit spre încasare venituri din chirii în valoare totală de 2.480 lei pentru care au fost calculate accesorii în sumă totală de 455,81 lei.
Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea nu a calculat, nu a înregistrat în evidenţa contabilă şi nu a urmărit spre încasare venituri din chirii în valoare totală de 8.835,36 lei pentru care au fost calculate accesorii în sumă totală de 927,71 lei.
La ordonatorul terţiar de credite Şcoala Gimnazială „Take Ionescu” Râmnicu Vâlcea, furnizorii nu au fost inventariaţi potrivit normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii. Astfel, obligaţiile faţă de terţi nu au fost supuse verificării şi confirmării pe baza extraselor soldurilor creditoare ale conturilor de datorii care deţin ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi…
Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea a efectuat plăţi nejustificate către un operator economic în valoare totală de 750 lei, reprezentând servicii servire masă sportivi ca urmare a aplicării unui tarif de masă mai mare decât cel aprobat prin HCL nr.193/27.07.2018, pentru aprobarea Normelor financiare pentru activitatea sportivă desfăşurată în cadrul Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea. Au fost calculate accesorii în valoare totală de 127,50 lei.
Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea a efectuat plăţi nejustificate către bugetul de stat în valoare totală de 57.501 lei cu titlu de contribuţii de asigurări sociale (5.400 lei) şi contribuţii de asigurări sociale de sănătate (52.101 lei).
La nivelul U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea, Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea şi Direcţia de Administrare a Domeniului Public controlul intern managerial nu a fost organizat şi implementat cu respectarea în totalitate a prevederilor legale.
U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea nu a actualizat în totalitate procedurile documentate conform OSGG nr. 600/2018 privind controlul intern managerial. Nu au fost elaborate proceduri documentate pentru toate activităţile desfăşurate de entitate (exemplificăm: procedura de recrutare a personalului contractual, stabilirea şi plata drepturilor salariale, delegarea / detaşarea personalului).
La nivelul ordonatorului terţiar de credite Sport Club Municipal Râmnicu Vâlcea, controlul intern managerial este parţial funcţional întrucât nu au fost stabilite şi monitorizate obiectivele generale şi specifice ale entităţii, nu a fost aprobat un Plan de pregătire profesională, nu au fost identificate riscurile asociate obiectivelor şi activităţilor specifice entităţii, nu au fost întocmite proceduri documentate pentru toate activităţile specifice entităţii (exemplificăm: semnalarea neregulilor, recrutarea de personal şi promovarea angajaţilor, evaluarea personalului), nu a fost întocmit un plan de continuitate a activităţii.
La nivelul ordonatorului terţiar de credite Direcţia de Administrare a Domeniului Public, nu au fost elaborate proceduri operaţionale pentru toate activităţile specifice entităţii (recrutarea de personal şi promovarea angajaţilor, evaluarea personalului, stabilirea şi încasarea veniturilor; decontarea cheltuielilor de delegare, deplasare ale personalului), nu au fost stabiliţi indicatori cantitativi şi/sau calitativi în vederea monitorizării performanţelor pentru obiectivele şi/sau activităţile compartimentelor.
Nerespectarea prevederilor legale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv asupra angajamentelor legale încheiate de U.A.T.M Râmnicu Vâlcea, în vederea asigurării administrării fondurilor în condiţii de legalitate şi regularitate, respectiv nu s-a exercitat, în toate cazurile, controlul financiar preventiv propriu asupra angajamentelor legale încheiate, reprezentând contracte de achiziţii publice de servicii.
La nivelul U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea nu au fost auditate toate activităţile specifice realizate de entitate o dată la patru ani, respectiv plăţile asumate de către ordonatorul principal de credite prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din fondurile comunitare nu au fost auditate în ultimii patru ani şi nu s-a evaluat sistemul de control managerial intern.
Către DADP Rm. Vâlcea:
-
Efectuarea unei analize cu privire la identificarea unor soluţii viabile de recuperare a creanţei în sumă de 48.543,60 lei faţă de SC Protectchim SRL – debitor în faliment şi dispunerea măsurilor necesare
-
Efectuarea unei analize cu privire la identificarea unor soluţii viabile de recuperare a creanţei în sumă de 1.894.130,21 lei faţă de SC Urban SA, debitor în insolvenţă şi dispunerea măsurilor necesare;
-
Efectuarea unei analize administrativ cu privire la identificarea cauzelor care au condus la neînscrierea la masa credală a DADP Rm. Vâlcea în cazul celor doi debitori, precum şi a eventualelor persoane care nu şi-au îndeplinit atributiile și în functie de rezultatul acesteia, dispunerea măsurilor legale de recuperare a creanţelor
-
Elaborarea de proceduri operaţionale pentru toate activităţile procedurale desfăşurate de entitate, şi stabilirea de indicatori cantitativi şi/sau calitativi în vederea monitorizării performanţelor pentru obiectivele şi/sau activităţile compartimentelor – Termen: 31.12.2025
Către SCM Rm. Vâlcea:
-
Stabilirea întregii întinderi a prejudiciului (determinat de auditorii publici externi la suma de 750 lei pentru eşantionul auditat) reprezentând tarife de masă plătite de SCM Rm. Vâlcea cu nerespectarea prevederilor HCL nr.193/2018 pentru care au fost calculate accesorii în sumă totală de 127,5 lei, şi dispunerea măsurilor de recuperare, împreună cu accesoriile aferente actualizate până la data recuperării integrale
-
Reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor privind stabilirea întinderii prejudiciului şi accesoriilor aferente
-
Extinderea verificărilor pentru toate contractele de activitate sportivă în vederea stabilirii plăţilor nejustificate efectuate de SCM Rm. Vâlcea către bugetul de stat cu titlul de contribuţii asigurări sociale ş1 contribuţii de asigurări sociale de sănătate;
-
Efectuarea regularizărilor pentru sumele plătite nejustificat, întocmirea şi depunerea declaraţiilor 112 rectificative
-
Reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor de regularizare
-
Elaborarea de proceduri operaţionale pentru toate activităţile procedurale desfăşurate de entitate, stabilirea și monitorizarea obiectivelor generale și specifice ale entităţii, identificarea și întocmirea registrului de riscuri specifice obiectivelor și activităţilor entităţii şi elaborarea unui plan de continuitate a activităţilor, care are la bază identificarea şi evaluarea cauzelor care pot afecta continuitatea operaţională – Termen 31.12.2025
Către U.A.T.M. Râmnicu Vâlcea
-
Actualizarea procedurilor operaţionale din anii 2013-2017, conform OSGG nr. 600/2018 privind controlul intern managerial. Elaborarea procedurilor documentate pentru toate activităţile procedurale desfăşurate de entitate
-
Includerea în programul anual de audit intern a unor misiuni privind auditarea plăţilor asumate de către ordonatorul principal de credite prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din fondurile comunitare, respectiv misiuni de evaluare a eficienţei și eficacităţii sistemului de control intern managerial – Termen: 31.12.2025